日本地震保險費可以抵所得稅嗎？國稅庁 No.1145：自住房屋與家財的地震保險費最高扣 5 萬円，所得稅法第 165 條讓非居住者不適用
地震保險料控除最高5萬円，限居住者的自住房屋與家財；非居住者不適用（所得稅法77、165條，2026-10-31）
買了日本的房子，也加保地震保險，保險費能不能在報稅時扣除？國稅庁的タックスアンサー No.1145「地震保険料控除」（頁面標示令和8年4月1日現在法令等）與所得稅法第 77 條、第 165 條有明確規定。本文依這三個官方來源整理，查證日 2026-10-31，是稅制的一般說明，不是稅務意見；是否適用請向稅務署或稅理士確認。
同主題可接著看：日本一戶建每年持有成本：固定資產稅 14.8 萬円示範與地震保險官方費率。
地震保險料控除的金額
國稅庁說明：納稅人支付特定損害保險契約等的地震等損害部分的保險料，可以做一定金額的所得扣除，叫地震保險料控除。金額依該年支付的地震保險料計算：年間支付合計 5 萬円以下者，扣除全額；超過 5 萬円者，一律扣 5 萬円。另有舊長期損害保險契約的經過措置（平成18年12月31日以前訂立、保險期間 10 年以上且有滿期返戻金等的契約），舊長期損害保險料的扣除另有計算方式，且同一份契約同時支付兩種保險料時，依納稅人的選擇只能擇一扣除（1 萬円以下全額、超過 1 萬円至 2 萬円以下為支付額的一半加 5,000 円、超過 2 萬円為 1.5 萬円）；兩者都有時，合計扣除額最高 5 萬円。
用數字看（假設值）：自住公寓的地震保險費一年付 38,000 円，可全額扣 38,000 円；若一年付 62,000 円，扣除額為 50,000 円。這些金額只是設想，不是任何保單的實際保險費；扣除是從所得金額中扣除，不是從稅額直接扣掉，實際減稅多少要依個人所得計算。
條文的資格限制
所得稅法第 77 條第 1 項規定：適用主體是「居住者」；保險標的須是自己或與自己生計一體的配偶等親屬所有、而「常時供居住之用」的家屋，或同法第 9 條第 1 項第 9 號所列的資產（生活用動產）。換句話說，從條文看，房屋要是自己或同一生計親屬常態居住的房子。出租給別人的投資用房屋是否符合常時供居住，是本站依條文文字做的推論，國稅庁 No.1145 與 No.1146 沒有明講，個案請向稅務署確認。
非居住者不適用
所得稅法第 165 條第 1 項規定，非居住者的總合課稅所得稅，依居住者所得稅的計算規定「準用」，但括弧內排除了第 73 條到第 77 條（醫療費扣除等，含第 77 條的地震保險料控除）、第 79 條到第 85 條（障害者扣除等）等。換句話說，居住在日本以外、只因日本不動產所得而申報的人，無法適用地震保險料控除。火災與地震保險的種類與保額，見〈日本買房後的火災保險與地震保險:保什麼、怎麼保、大概多少錢〉，保險本身有沒有加保與能不能扣稅要分開看；獨棟住宅每年的地震保險官方費率，見〈日本一戶建每年持有成本：固定資產稅 14.8 萬円示範與地震保險官方費率〉；保險費放在整體持有成本中怎麼看，則見〈日本買房每年要付多少？固定資產稅、管理費、修繕積立金、保險四項持有成本拆解〉所拆的四項。
怎麼做
- 先確認自己是日本的居住者還是非居住者；非居住者不適用此扣除。
- 確認保險標的是自己或同一生計親屬常時居住的家屋或家財。
- 向保險公司取得該年度的地震保險料控除證明書（保險料支付證明）。
- 年末調整時向公司申報；沒有年末調整則在確定申告書的地震保險料控除欄填寫。
- 有舊長期損害保險契約時，確認兩者合計不超過 5 萬円；同一份契約同時支付地震保險料和舊長期損害保險料時，只能選擇其中一種扣除。
容易踩雷
- 以為所有地震保險費都能扣：條文限居住者與常時居住的家屋、家財。
- 把 5 萬円當成稅額減免：它是所得扣除，不是稅額扣除。
- 忽略非居住者的限制：所得稅法第 165 條排除第 73 至 77 條。
- 以為出租房屋的地震保險費一定可用這項扣除：本站依條文推論出租用房屋可能不符常時供居住要件，國稅庁沒有明講，請向稅務署確認。
- 把年間支付 5 萬円以下與超過混淆：以下全額，超過一律 5 萬円。
常見問題
地震保險費最高可以扣多少？
地震保險料控除最高 5 萬円（舊長期損害保險料另有計算，兩者合計最高 5 萬円）。
非居住者可以扣嗎？
不可以。所得稅法第 165 條第 1 項把第 73 條至第 77 條排除在非居住者的計算之外。
出租的房子投保地震險可以扣嗎？
第 77 條要求保險標的是常時供居住之用的家屋。出租給他人的房屋是否符合，是本站依條文的推論，國稅庁沒有明講，請向稅務署確認。
來源
- 國稅庁 No.1145 地震保険料控除（2026-10-31 查證，令和8年4月1日現在法令等）：「納税者が特定の損害保険契約等に係る地震等損害部分の保険料または掛金を支払った場合には、一定の金額の所得控除を受けることができます」；「50,000円超」「一律50,000円」
- e-Gov 法令検索 所得稅法第 77 條、第 165 條（2026-10-31 查證，現行版）：「居住者が、各年において」；「第七十三条から第七十七条まで（医療費控除等）」
- 國稅庁 No.1145 地震保險料控除（注）（2026-10-31 查證）：「納税者の選択により地震保険料または旧長期損害保険料のいずれか一方の控除を受けることとなります」；「平成18年12月31日までに締結した契約」