日本住宅ローン控除第一年一定要自己報稅嗎？第 2 年起上班族可改年末調整，新築首年備 7 類文件、中古另需建築年別文件

房貸控除第一年須自己提出確定申告書，第2年起上班族可改年末調整（國稅廳No.1211-1，2026-10-31）

買了日本自住用的房子、也有房貸，拿到的是第一年的「住宅借入金等特別控除」，一般稱為住宅ローン控除。若以為公司年末調整會自動處理，會發現第一年並不是這樣。本文只回答手續問題：第一年要不要自己報稅、要帶什麼、第二年起怎麼變。控除率、借入限度額與適用要件另見〈日本住宅ローン控除 2026：控除率 0.7%、新築省エネ基準適合住宅借入上限 2,000 萬円、中古最長 13 年〉。本文依國稅廳 No.1211-1（令和8年4月1日現在法令等）與所得稅法、租稅特別措置法現行條文（e-Gov 資料更新 2026-10-31 讀取）整理，個案請洽稅務署或稅理士。

同主題可接著看：人在台灣能申請日本住宅ローン控除嗎？要 6 個月內入住、年底持續居住，非居住者原則不符。

第一年：一定要自己提出確定申告書

國稅廳 No.1211-1 寫得很明確：控除的第一年，要把必要事項寫在確定申告書上，附上規定的文件，交給納稅地（原則為住所地）的主管稅務署長。給與所得者也一樣，必須在這一年自己提出確定申告書，不能只靠公司的年末調整。

法律根據是租稅特別措置法第 41 條：該條第 1 項的控除（依第 36 項、第 37 項），只有在確定申告書有記載該控除，並附上計算明細書、登記事項證明書等財務省令規定的文件時才適用。如果沒有提出或有欠缺，稅務署長認為有不得已的情事，仍可以在補提出的情況下適用。

確定申告的期間，所得稅法第 120 條規定是翌年的 2 月 16 日至 3 月 15 日。例如 2026 年入住的人，第一次申告在 2027 年的這段期間辦理。不過房貸控除第一年若是為了退還已預扣的所得稅，屬於還付申告，國稅廳 No.2030 說明還付申告書與確定申告期間無關，可自該年翌年的 1 月 1 日起 5 年間提出；有應補稅的申告則仍受期間約束。

第一年要備的文件

本節的 7 類文件出自 No.1211-1，適用的是新築等（建築後未使用過的住宅）；買中古屋的人看 No.1211-3，買取再販住宅看 No.1211-2，文件不同，見下一節。

國稅廳列出的共通文件如下，依自己的情況另有追加項目：

另外，在敷地購入貸款有特定情形時（例如房屋新築日前 2 年內購入的敷地等），還要追加抵押權設定或建築條件的證明文件。給與所得的源泉徵收票雖然平成31年4月1日起不必附在申告書上，製作申告書時仍需要手邊有。

中古住宅的文件有什麼不同

國稅廳 No.1211-3（中古住宅）的共通提出書類列到第 9 項，其中第 1 至 4 項與新築相同，第 5 至 7 項與第 9 項（債務承繼契約書）依情況才需要，多出的第 8 項依建築年分而不同：昭和57年1月1日以後建築的，附登記事項證明書；昭和56年12月31日以前建築的，要附耐震基準適合證明書等（如建築士等發行、取得日前 2 年以內調查完成的證明書，或登錄住宅性能評價機關的評價書、既存住宅売買瑕疵保險的付保證明書等）。所以買中古屋的人，申告前要先確認自己屬於哪一類，不要直接套用新築的 7 類。

第 2 年起：上班族可改年末調整

2 年目以後，確定申告仍然可以辦：附上計算明細書與金融機構的年末殘高證明。但給與所得者可以改在年末調整適用控除。這時要向任職公司提出兩份文件：稅務署寄來的「年末調整のための住宅借入金等特別控除証明書兼給与所得者の住宅借入金等特別控除申告書」，以及「住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書」。

所得稅法第 121 條另規定，給與所得者年間給與等在 2,000 萬円以下，且符合條文列的條件時，可以不提出確定申告。但房貸控除第一年的適用，條文要求確定申告書上有控除的記載，所以不要只看第 121 條就以為可以省略；這是本站的條文對照，實際是否需要提出仍要看個案。

常見失誤與補救

第一年忘了申告，之後才發現怎麼辦？措置法第 41 條有不得已事情的補救規定（見上）。除此之外，依 No.2030，還付申告可在 5 年內補提出，所以第一年漏申告時，還付的部分可以補提出；控除要「記載於申告書」才適用，沒有提出就不會自動核給。

用一個假設情境說明（非實際案例）：2026 年 7 月入住，12 月 31 日有貸款餘額，2027 年 2 月 16 日至 3 月 15 日第一次申告，之後 2028 年起若在公司任職，可在 2028 年年底的年末調整時提出證明書與年末殘高證明。

怎麼做

1. 確認自己是否符合控除要件，要件另見上述專文。
2. 取得入住當年的金融機構年末殘高證明；多家貸款機構就每家都要。
3. 準備登記事項證明書、買賣契約書影本、補助金通知書等，視情況追加。
4. 在翌年 2 月 16 日至 3 月 15 日提出確定申告。
5. 2 年目以後的上班族，等稅務署寄來的證明書後，連同年末殘高證明交給公司。

容易踩雷

• 以為第一年公司會幫忙處理：給與所得者第一年也必須自己提出確定申告書。
• 只拿到年末殘高證明就以為文件齊全：還要計算明細書與登記、契約相關文件。
• 面積門檻看錯：一般是 50㎡ 以上，特例居住用家屋或特例認定住宅等是 40㎡ 以上未滿 50㎡。
• 忘了第 2 年起的年末調整要自己提供證明書。

相關查核

人在台灣是否能適用房貸控除，見〈人在台灣能申請日本住宅ローン控除嗎？要 6 個月內入住、年底持續居住，非居住者原則不符〉，非居住者與手續是兩件事。申告需要的登記事項證明書，申請方式見〈登記事項證明書怎麼申請？窗口 600 円、線上 490 円與郵寄 520 円的費用差別〉，費用與窗口在那篇。想了解房貸本身的還款壓力，見〈日本房貸還款負擔率：年收入的 15%～20% 占 26.2%，Flat 35 上限是 30% 或 35%〉，控除是之後的稅負減少，不是貸款條件。

常見問題

第一年一定要去稅務署嗎？

不一定要親自去。國稅廳 No.2030 說明可用 e-Tax 在自宅等處作成並提出申告書；還付申告書的提出先是提出時納稅地的主管稅務署長。

第二年也要自己報稅嗎？

年末調整是給與所得者的辦法；其他情形照確定申告，附上計算明細書與年末殘高證明。

年末殘高證明誰開？

金融機構等貸款人。同一年有 2 家以上貸款機構時，全部都要附。

來源

• 国税庁 No.1211-1 住宅の新築等をし、令和4年以降に居住の用に供した場合（住宅借入金等特別控除）（令和8年4月1日現在法令等，2026-10-31 查證）：「控除を受ける最初の年分は、必要事項を記載した確定申告書に」；「2年目以後の年分は、年末調整でこの特別控除の適用を受けることができます」
• e-Gov 法令検索 租税特別措置法第 41 條、所得税法第 120、121 條（2026-10-31 查證）：措置法第 41 條「確定申告書に、同項の規定による控除を受ける金額についてのその控除に関する記載があり」；所得税法第 120 條「二月十六日から三月十五日までの期間」；第 121 條「給与等の金額が二千万円以下であるもの」
• 国税庁 No.1211-3 中古住宅を取得し、令和4年以降に居住の用に供した場合（住宅借入金等特別控除）（2026-10-31 查證）：「昭和57年1月1日以後に建築されたものであること」；「耐震基準適合証明書」
• 国税庁 No.2030 還付申告（2026-10-31 查證）：「還付申告書は、確定申告期間とは関係なく、その年の翌年1月1日から5年間提出することができます」；「ご自宅等で確定申告書等の作成・提出ができます」