日本民泊要收宿泊稅嗎？東京 2027 年 4 月 1 日起納入民泊並改宿泊料金 3%，京都 2026 年 3 月 1 日起最高 10,000 円

京都2026-03-01起每人每泊200～10,000円；東京2027-04-01起納入民泊、稅率3%

準備在日本經營民泊的人，除了申報所得，還要先搞清楚一件事：宿泊者要不要繳宿泊稅，誰負責收。這個稅是地方稅，每個自治體的條例不同，不能用一個數字套全日本。本文只整理東京都與京都市這兩個例子，依京都市「宿泊税について」頁面（2026 年 3 月 27 日更新）與東京都主稅局 2026 年 6 月 30 日的新聞稿，查證日 2026-10-31。其他自治體是否課徵、稅額多少，要看當地條例；實際營業前請向當地稅務窗口確認。

同主題可接著看：非居住者在日本買房，外匯法要事後報告嗎？2026 年 4 月 1 日起不論自住或投資，取得所有權後 20 日內要報。

京都市：2026 年 3 月 1 日起 5 級稅額

京都市的納稅義務人是所有宿泊者，官方頁說明除了飯店、旅館、簡易宿所，連違法民泊的宿泊者也在內。稅額依 1 人 1 泊的宿泊料金分級：

這裡的宿泊料金指「素泊まり料金」，也就是房費加服務費，餐費與消費稅不算在內。學校舉辦的修學旅行等校外活動中的兒童、學生，以及托兒所、幼保連携型認定こども園等舉辦活動時的 3 歲以上幼兒等，另有課稅免除。

收稅採特別徴收，由經營旅館業或住宅宿泊事業的人當特別徴收義務者，向宿泊者收取後，原則上每個月底前，把前一個月的納入申告書提交給市長並繳納稅款。官方頁也說明，稅率以外的制度（課稅對象與徵收方法等）在這次改定沒有變更，新稅率於令和8年3月1日施行。

東京都：2027 年 4 月 1 日起納入民泊，稅率改為 3%

東京都主稅局 2026 年 6 月 30 日發布，總務大臣已在同日同意，改正條例於 2027 年 4 月 1 日（週四）施行，適用該日之後的住宿。新舊制度對照如下：

換句話說，現在在東京辦新法民泊或特區民泊的人，到 2027 年 3 月 31 日之前還不必徵收，4 月 1 日起就成為徵收者。新聞稿說，新制度下民泊與簡易宿所的事業者也被課以徵收宿泊稅的義務，要事先登記為特別徴收義務者；登記從 2026 年 7 月 1 日（週三）開始受理，可用 eLTAX 電子申請、郵寄到千代田都稅事務所，或親自拿到都稅事務所與支所窗口。

同樣一晚在兩地各收多少

用一個假設情境比較（金額為本站假設，非實際房價；東京新制以官方公布的 3% 試算）：

• 素泊まり 12,000 円的一人一泊：京都市 400 円；東京現行 100 円；東京 2027 年 4 月 1 日起因未滿 13,000 円免稅，為 0 円。
• 素泊まり 20,000 円的一人一泊：京都市 1,000 円；東京現行 200 円；東京新制 20,000 円 × 3% ＝ 600 円。
• 同樣是每人每泊素泊まり 20,000 円、4 人各住 1 晚（不是整間房價 20,000 円）：京都市 1,000 円 × 4 人 ＝ 4,000 円，由經營者向宿泊者收取後申報繳納。

實際金額還要看各地對「宿泊料金」的定義。京都市官方頁明寫不含餐費與消費稅。東京都主稅局的手引（改正條例對應版，令和9年4月以降用）寫明：課稅標準是 1 人 1 泊的宿泊料金，百円未滿的零頭捨去；宿泊料金不含宿泊所提供的飲食與遊興、宴會等利用行為、消費稅與地方消費稅等租稅、代墊款與小費，但寢具使用料、清掃料等無論名稱都要包含在內。

對民泊經營者的影響

經營民泊時，宿泊稅是替地方政府代收代繳的稅，不是自己的收入，但要記帳與申報。京都市官方頁說明納入申告的期限是每月底，東京新制的申報細節請以主稅局頁面為準。營業日數上限與申報義務另見〈住宅宿泊事業法 180 天上限怎麼數？每年 4 月 1 日正午到隔年 4 月 1 日正午〉；京都的區域限制見〈京都民泊規定：住居專用地域只能在 1 月 15 日正午到 3 月 16 日正午營業〉；委託管理業者的規則見〈住宅宿泊管理業者怎麼查？國交省登錄簿依 10 個地方整備局等分別刊載，居室超過 5 間或有一定不在情形時民泊須委託〉。

怎麼做

1. 先查物件所在自治體有沒有宿泊稅條例，以及民泊是否在課稅範圍，不要用東京或京都的稅額代入。
2. 在東京辦民泊的人，確認自己屬於新法民泊或特區民泊，並在 2027 年 4 月 1 日之前向都稅事務所辦理特別徴收義務者登記。
3. 在京都辦民泊的人，依房價分級設定收款，並建立每月月底前的申報流程。
4. 預約網站的價格若已含稅，要向平台或宿泊者說明，避免重複收取。
5. 稅額與免稅條件以官方頁最新版為準。

容易踩雷

• 把東京 2027 年 4 月起的新制，套用到 2027 年 3 月 31 日以前的住宿。
• 以為京都市只對旅館業課稅：官方頁寫明連違法民泊的宿泊者也是納稅義務人。
• 把餐費與消費稅算進宿泊料金，導致級距算錯。
• 把宿泊稅當成營業收入記帳，混在所得裡。

相關查核

大阪的特區民泊已停止受理新申請，見〈大阪特區民泊 2026 年 5 月 29 日已停止受理新申請：大阪市與大阪府的範圍、既有認定與替代路線〉，不同自治體的宿泊稅與營業資格是兩件事。民泊的收入怎麼申報所得稅，見〈日本民泊收入算哪一類所得？國稅廳情報：自住屋辦住宅宿泊事業原則為雜所得，虧損不在損益通算範圍〉，宿泊稅不併入所得。住宿者資料要保存多久，見〈民泊的宿泊者名簿要記什麼、留多久？住宅宿泊事業法第 8 條：保存 3 年，外國人加記國籍與旅券番號〉，向宿泊者收稅時可核對人數。

常見問題

東京現在辦民泊，要代收宿泊稅嗎？

依東京都 2026 年 6 月 30 日的新聞稿，現行制度的納稅義務人是旅館、飯店的宿泊者；民泊在 2027 年 4 月 1 日改正條例施行後才納入。

京都的 5 級稅額是不是只對旅館適用？

不是。官方頁寫的納稅義務人是所有宿泊者，包括簡易宿所與違法民泊的宿泊者。

東京新制的 13,000 円免稅，是按房價還是按人數？

新聞稿寫的是「一人1泊 13,000円未満の宿泊」，以每人每泊的宿泊料金判斷。

來源

• 京都市：宿泊税について（2026 年 3 月 27 日更新，2026-10-31 查證，僅京都市）：「ホテル、旅館、簡易宿所等のほか、いわゆる違法民泊等への宿泊者も含めた、すべての宿泊者」；「旅館業又は住宅宿泊事業を営む方」；「食事代や消費税等は含みません」；「税率以外の制度（課税対象や徴収方法等）については、変更ありません」；「令和8年3月1日」
• 東京都主税局：宿泊税に係る総務大臣の同意及び施行日について（2026 年 6 月 30 日，2026-10-31 查證，僅東京都）：「令和9年4月1日（木曜日）」；「宿泊料金の3％」；「新制度は、令和9年4月1日の宿泊分から適用します」；「条例改正により、新たに民泊（特区民泊・新法民泊）や簡易宿所の事業者の皆様も、宿泊税の徴収が義務付けられます」
• 東京都主税局：宿泊税の手引き（改正条例対応版，令和9年4月以降用）（2026-10-31 查證，僅東京都）：「宿泊税の課税標準は、１人１泊当たりの宿泊料金です」；「課税標準額を計算する際は、百円未満の端数は切り捨てます」；「宿泊に伴い提供される飲食、遊興に係る金額」