日本相續稅申告期限怎麼算？知道相續開始的翌日起 10 個月，遇假日順延，納稅期限同一天，離開日本前還有提早的規則

相續稅申告與納稅期限是知悉相續開始翌日起10個月，遇假日順延；延納須期限前申請（2026-10-31）

日本的相續稅，從被繼承人過世到申告繳稅，期限只有 10 個月。辦完喪事、討論遺產分割的期間也在計算這 10 個月，所以要先知道期限怎麼算、納稅是不是同一天，以及錯過會怎樣。這篇依國稅廳 No.4205（令和 8 年 4 月 1 日現在法令等）和 e-Gov 法令検索的相續稅法整理，查證日 2026-10-31，只談一般規則；是否要申告、稅額多少，請找日本稅理士確認。

同主題可接著看：配偶者繼承日本房產可免相續稅嗎？配偶者稅額軽減：已分割取得的 1 億 6,000 萬円或法定相續分以內不課稅，申告期限後 3 年內分割也可適用（需附分割見込書）。

期限怎麼算

國稅廳寫：相續稅的申告，是從知道被繼承人死亡的日子（國稅廳原文把死亡之日當作一般情形）的翌日起 10 個月內。相續稅法第 27 條第 1 項的條文用語是「その相続の開始があつたことを知つた日の翌日から十月以内」。國稅廳的例子：1 月 6 日過世，同年 11 月 6 日就是申告期限。

如果這一天剛好是週六、週日、國定假日，國稅廳說明「これらの日の翌日が期限とみなされます」。用數字看（假設值）：被繼承人在 2026 年 3 月 15 日過世，並且同一天就知道，依 10 個月算是 2027 年 1 月 15 日；若這天是假日，順延到翌日。這是日期設想，不是個案判斷。

需要特別注意的是「知道的日子」。國稅廳以死亡之日為一般情形，但繼承人若是事後才知情，條文用的是知悉相續開始的日子，個別情形請與稅理士確認。

不用申告的情況

相續與遺贈取得的財產總額，扣掉債務等之後，加上依規定加算的贈與，若不超過遺產基礎扣除額，就不用申告也不用納稅；基礎扣除的算法見〈日本相續稅基礎扣除：3,000 萬円加 600 萬円乘法定繼承人數，日本房產怎麼用〉。超過時就要申告。國稅廳說明，判斷是否超過時，用的是「等を適用しない場合における課税価格の合計額をいいます」，也就是不先套用小規模宅地等特例；特例本身的規定見〈配偶者繼承日本房產可免相續稅嗎？配偶者稅額軽減：已分割取得的 1 億 6,000 萬円或法定相續分以內不課稅，申告期限後 3 年內分割也可適用（需附分割見込書）〉與〈繼承日本土地的評價能減 80% 嗎？小規模宅地等特例：自住用 330 ㎡ 減 80%、貸付事業用 200 ㎡ 減 50%，非日本國籍的制限納稅義務者不能用「家なき子」型〉。

納稅期限：和申告同一天

相續稅法第 33 條：提出期限內申告書的人，要在申告書的提出期限前，把申告書上記載的稅額繳給國家。也就是說，申告期限與納稅期限同一天，不是申告後另有一段繳款時間。國稅廳也寫「相続税の納税は、上記の申告期限までに行うことになっています」。

納稅方式有直接扣款、網路銀行、信用卡與現金。信用卡納稅可繳的金額有上限：1,000 萬円未滿，且在卡片的額度內。

繳不出來：延納與物納

國稅廳說明，相續稅有延納（分年以金錢繳納）與物納（以取得的財產繳納）。希望延納或物納的人，須在申告書提出期限前向稅務署提出申請書並取得許可。相續稅法第 38 條第 1 項的延納要件包括：應納稅額超過 10 萬円，且在期限前以金錢一次繳納有困難。

錯過期限的後果

國稅廳說明，沒有在期限前申告，或以少於實際取得財產的金額申告時，除了本來的稅金，還可能有加算稅和延滯稅。納稅晚了，也會有延滯稅。

海外相關的規定

兩個地方和台灣家屬有關。第一，申告書的提出地：國稅廳寫，被繼承人死亡時住所在日本國內時，是被繼承人住所地的稅務署，不是相續人住所地的稅務署；被繼承人住所不在日本時，納稅地依相續稅法第 62 條，個案要確認。

第二，條文第 27 條第 1 項括弧內的提早規則：沒有依國稅通則法提出納稅管理人的申報，而在 10 個月內離開日本、不再有住所和居所時，期限提早到離開的日子。海外的相續人若本來在日本有住所，要離開前先確認，納稅管理人的規定見〈海外屋主要不要找納稅管理人？國稅通則法 117 條與固定資產稅的申告〉，那篇以固定資產稅為例，同樣的制度在相續稅申告上也會用到。

怎麼做

1. 記下死亡日與知悉日，算出 10 個月後的期限，並確認是不是週末或假日。
2. 蒐集戶籍、遺囑、遺產明細，先判斷遺產是否超過基礎扣除額。
3. 遺產分割若未能在期限內談妥，也要在期限前依民法相續分申告；此時小規模宅地等特例與配偶稅額軽減不能適用，分割後再依 No.4208 的規定辦理修正申告或更正請求。
4. 確認納稅方式與資金來源；繳不出來時，在期限前提出延納或物納申請。
5. 家屬中有人要離開日本，先確認是否需要提出納稅管理人。

容易踩雷

• 以為申告後還有時間繳稅：納稅期限與申告期限同一天。
• 把期限算到「死亡日起滿 10 個月」：是知悉日的翌日起算。
• 以為套用特例後沒超過扣除額就不用申告：判斷是否要申告時，不先套用小規模宅地等特例。
• 用相續人的住所地提出：國內住所的被繼承人以其住所地稅務署為準。
• 延納、物納申請拖到期限後：須在期限前申請並取得許可。

相關查核

基礎扣除額的算法，見〈日本相續稅基礎扣除：3,000 萬円加 600 萬円乘法定繼承人數，日本房產怎麼用〉，申告前先確認是否超過。配偶的稅額軽減，見〈配偶者繼承日本房產可免相續稅嗎？配偶者稅額軽減：已分割取得的 1 億 6,000 萬円或法定相續分以內不課稅，申告期限後 3 年內分割也可適用（需附分割見込書）〉，分割未定時的 3 年規則在那篇。小規模宅地等特例，見〈繼承日本土地的評價能減 80% 嗎？小規模宅地等特例：自住用 330 ㎡ 減 80%、貸付事業用 200 ㎡ 減 50%，非日本國籍的制限納稅義務者不能用「家なき子」型〉，特例要申告才能適用。

常見問題

10 個月的期限可以延長嗎？

No.4205 與 No.4208 都沒有說可以延長：未分割也不會延長申告期限。已明載的調整有兩項：期限遇假日順延，以及未提出納稅管理人而離開日本時期限提早（相續稅法第 27 條第 1 項括弧）。個案請洽稅務署或稅理士。

分割沒談好，可以先不申告嗎？

不行。國稅廳 No.4208 說明，分割未定也要在期限前申告，各相續人依民法相續分（或包括遺贈的比例）計算；此時小規模宅地等特例與配偶稅額軽減不能適用。之後分割時若稅額不同，可依實際分割辦理修正申告或更正請求；更正請求須在知道分割的翌日起 4 個月內，特例原則上限於申告期限起 3 年內分割的情形。

外國人相續日本房產，期限一樣嗎？

期限是依相續稅法的規定，沒有因國籍而不同的條文；但納稅地、納稅管理人等要另外確認。

來源

• 國稅廳：No.4205 相続税の申告と納税（令和8年4月1日現在法令等）（2026-10-31 查證）：「被相続人が死亡したことを知った日（通常の場合は、被相続人の死亡の日）の翌日から10か月以内に行うことになっています」；「例えば、1月6日に死亡した場合にはその年の11月6日が申告期限になります」；「これらの日の翌日が期限とみなされます」；「被相続人の死亡の時における住所が日本国内にある場合は、被相続人の住所地を所轄する税務署です」；「相続税の納税は、上記の申告期限までに行うことになっています」；「申告期限までに申告をしなかった場合や、実際に取得した財産の額より少ない額で申告をした場合には、本来の税金のほかに加算税や延滞税がかかる場合があります」；「等を適用しない場合における課税価格の合計額をいいます」；「納付可能な金額は、1,000万円未満、かつ、利用するクレジットカードの決済可能額以下となります」
• e-Gov 法令検索 相続税法第 27 條、第 33 條、第 38 條（2026-10-31 查證）：第 27 條第 1 項「その相続の開始があつたことを知つた日の翌日から十月以内」；「納税管理人の届出をしないで当該期間内にこの法律の施行地に住所及び居所を有しないこととなるときは、当該住所及び居所を有しないこととなる日まで」；第 33 條「これらの申告書の提出期限までに、これらの申告書に記載した相続税額又は贈与税額に相当する相続税又は贈与税を国に納付しなければならない」；第 38 條第 1 項「納付すべき相続税額が十万円を超え」
• 國稅廳：No.4208 相続財産が分割されていないときの申告（令和8年4月1日現在法令等）（2026-10-31 查證）：「分割されていないということで相続税の申告期限が延びることはありません」；「更正の請求ができるのは、分割のあったことを知った日の翌日から4か月以内となっています」；「特例の適用ができるのは、原則として申告期限から3年以内に分割があった場合に限られます」